“稅務(wù)自查報告”是一個很有趣的話題讓我們來一起探討一下,如果我的建議對你很有用請務(wù)必將它收藏起來。紙上得來終覺淺,絕知此事要躬行,但凡是在我們的學(xué)習(xí)工作中。我們會頻繁使用到報告,編寫報告能讓我們對完成的工作更有把握。
為了保障公民、納稅人和有關(guān)組織依法獲取稅務(wù)部門政府信息,保守國家秘密,維護(hù)國家的安全和利益,發(fā)揮政府信息服務(wù)納稅人和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的作用,我局根據(jù)《中華人民共和國保守國家秘密法》和《中華人民共和國政府信息公開條例》及相關(guān)規(guī)定制定了《大邑縣國稅局政府信息公開保密審查工作辦法》,并按照辦法積極開展工作,未出現(xiàn)不按辦法內(nèi)容處理的事件?,F(xiàn)將自查整改情況匯報如下:
一、加強(qiáng)信息公開的組織領(lǐng)導(dǎo)
我局成立了以局長為組長,分管局領(lǐng)導(dǎo)為副組長,各單位主要負(fù)責(zé)人為成員的政府信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督政府信息公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣局辦公室,辦公室主任為領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任,主抓信息公開工作,各成員單位協(xié)作配合,共同搞好信息公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)與各職能部門的溝通和聯(lián)系,扎實(shí)開展好各項(xiàng)工作。
大邑縣國家稅務(wù)局政府信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在大邑縣國家稅務(wù)局保密委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)政府信息公開和保密審查的組織管理。
二、嚴(yán)格落實(shí)信息公開相關(guān)制度
認(rèn)真制定依申請公開政府信息工作管理辦法和辦理流程,切實(shí)滿足申請人提出的信息公開申請。大邑縣國家稅務(wù)局局內(nèi)各單位是信息公開和保密審查的責(zé)任單位,擬公開的政府信息須經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人審核后,報分管信息公開的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,方能發(fā)布。審核審批者是信息公開和保密審查的責(zé)任人。凡經(jīng)各單位上報發(fā)布的'信息,均視同已經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審核審批。
(一)信息公開和保密審核堅持結(jié)合實(shí)際,依法審查,既保守國家秘密又便利政府信息公開工作的原則。大邑縣國家稅務(wù)局主動公開和依申請公開的政府信息,均列入保密審查的范圍。認(rèn)真設(shè)立政府信息公開查閱、受理點(diǎn)。我局政府信息公開查閱、受理點(diǎn)設(shè)在我局辦稅服務(wù)廳,提供專用設(shè)備,為納稅人及時查閱提供方便。
(二)信息公開和保密審查堅持嚴(yán)格、規(guī)范,信息發(fā)布與公文制作運(yùn)轉(zhuǎn)流程結(jié)合,擬公開的政府信息中,對以下內(nèi)容重點(diǎn)進(jìn)行保密審查。
1、國家稅收工作重大決策事項(xiàng)。
四川省國家稅務(wù)局、成都市國家稅務(wù)局、大邑縣國家稅務(wù)局名義制訂的規(guī)章和規(guī)范性文件。
四川省國家稅務(wù)局、成都市國家稅務(wù)局、大邑縣國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)、局內(nèi)各單位領(lǐng)導(dǎo)在全國性會議、專題會議、研討會、座談會、國際性會議等會議上的講話稿、發(fā)言錄音整理的文材料。
季度、年度等稅收收入數(shù)據(jù),稅源、征管、稽查、財務(wù)、機(jī)構(gòu)人員、信息化建設(shè)等方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
5、稅務(wù)稽查案件查處情況。
行政訴訟案件情況。
稅收政策調(diào)整、稅收征管改革和行政管理改革的措施和方案。
簽訂的稅收協(xié)定。
以上八個方面主要從以下情況進(jìn)行保密審查:
一是否屬于密級(秘密、機(jī)密、絕密)文件內(nèi)容,保密期限是否期滿。
二是否屬于國家稅務(wù)總局、四川省國家稅務(wù)局、成都市國家稅務(wù)局、大邑縣國家稅務(wù)局尚未決定的事項(xiàng)。
三是信息公開后是否可能直接造成國家的稅收流失。
四是信息公開后是否可能嚴(yán)重干擾政府和稅務(wù)部門正常的工作秩序。
五是信息公開后是否可能造成社會和經(jīng)濟(jì)秩序混亂。
六是否涉及個人、法人或有關(guān)組織的隱私和商業(yè)秘密。
七是否存在不宜公開的其他情形。
(三)信息公開和保密審查堅持“先審查、后公開”和“一事一審”的原則。建立健全稅收門戶網(wǎng)站的發(fā)布登記制度,制定了《大邑縣國稅局網(wǎng)站管理辦法》,對我局負(fù)責(zé)管理的相關(guān)網(wǎng)站,落實(shí)安全措施,加強(qiáng)重點(diǎn)部位的保密審核制度。
對擬公開的一般性政府信息,由信息提供部門進(jìn)行保密審查后,經(jīng)相關(guān)科(室)領(lǐng)導(dǎo)審核,交由信息公開辦公室予以公開。對擬公開的重要信息,承辦科(室)報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。對涉及公民、法人和其他組織的重大利益,或者公開后可能引起重大社會影響的重要政府信息,除履行以上程序外,需報保密委員會負(fù)責(zé)人進(jìn)行保密審查后,交由信息公開辦公室予以公開。保密委員會不能確定是否可以公開時,應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和國家相關(guān)規(guī)定報有關(guān)主管部門或上級保密部門確定。對依申請公開政府信息的保密審查應(yīng)與對該信息的其他審核工作同步進(jìn)行,保密審查時間不得影響信息公開的時限要求。
(四)信息公開和保密審查堅持嚴(yán)格責(zé)任追究,嚴(yán)防泄密事件。大邑縣國家稅務(wù)局對政府信息公開保密審核工作實(shí)行責(zé)任追究制度。信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和保密委員會負(fù)責(zé)對政府信息公開保密審查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對泄密或因保密審查不當(dāng)造成不良后果和重大影響的,嚴(yán)肅追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任。
今年以來,單縣國稅局從落實(shí)崗位責(zé)任入手,突出績效管理,做到崗位、責(zé)任、能力、利益的有機(jī)結(jié)合,調(diào)動了國稅干部履職盡責(zé)的積極性,有力地促進(jìn)了崗位責(zé)任的落實(shí),推動了各項(xiàng)工作的開展。
一、實(shí)施崗責(zé)績效管理的背景
長期以來,職責(zé)不清、責(zé)任不明、管理不到位、工作積極性不高等問題一直是困擾基層管理的難題。“崗位就是責(zé)任”專題教育活動開展以來,該局通過開展崗責(zé)自查活動,發(fā)現(xiàn)一些基層分局崗責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)不到位,工作任務(wù)不落實(shí),甚至貽誤工作。有些人員有崗無責(zé),工作中拈輕怕重,不愿多做工作,而部分同志工作量過于集中,責(zé)任大扣分多,考核獎吃大鍋飯,挫傷了大家的工作積極性,現(xiàn)行考核機(jī)制的作用未得到有效發(fā)揮。
針對這些問題,該局組織相關(guān)人員深入基層進(jìn)行廣泛深入調(diào)研,認(rèn)真分析深層次原因,研究解決問題的辦法和措施。認(rèn)為產(chǎn)生問題的根源在于崗責(zé)機(jī)制不健全,其中明確崗責(zé)是基礎(chǔ),績效管理是關(guān)鍵,只有做到二者的有機(jī)結(jié)合,才能較好地解決以上問題。該局從問題較為突出的基層分局抓起,梳理工作事項(xiàng),設(shè)立工作崗位,明確崗位職責(zé),完善管理辦法,狠抓各項(xiàng)措施的落實(shí),切實(shí)強(qiáng)化崗位責(zé)任的績效管理,促進(jìn)工作積極性的提高。
二、主要做法
(一)深入調(diào)研,科學(xué)設(shè)置崗位。在深入各基層分局調(diào)研的基礎(chǔ)上,一是梳理工作事項(xiàng),按照自上而下的原則,首先組織各科室對對應(yīng)分局的工作事項(xiàng)進(jìn)行梳理。然后根據(jù)工作性質(zhì)相近、工作關(guān)聯(lián)度較高及分局目前實(shí)際工作事項(xiàng)在目前崗位的運(yùn)作情況,進(jìn)行歸類,設(shè)置了工作崗位。二是制定崗位職責(zé)。根據(jù)工作事項(xiàng)的具體內(nèi)容,進(jìn)行概念化處理,形成各崗位的工作職責(zé)。三是明確日常工作,對經(jīng)常性、常規(guī)性的工作進(jìn)行單獨(dú)明確,逐條列明完成時限,進(jìn)行重點(diǎn)管理和考核。在設(shè)崗環(huán)節(jié),區(qū)分分局不同情況,共設(shè)置了三個系列的崗位。其中工作任務(wù)繁重、人員較多的城區(qū)分局、孫溜分局設(shè)置主崗6個,輔崗10個。其它分局設(shè)置主崗6個,輔崗6個。稽查局設(shè)置主崗14個,輔崗12個。明確日常工作119項(xiàng)。
(二)落實(shí)績效,制定管理辦法。按照崗位職責(zé)、崗位風(fēng)險、工作難易程度、崗位待遇相匹配的原則,經(jīng)過廣泛調(diào)研和征求意見,制定了崗責(zé)績效管理辦法。一是明確崗位分值。每個崗位根據(jù)難易程度、工作量大小等合理確定一定分值。主崗統(tǒng)一設(shè)定為工作量大小進(jìn)行合理確定,原則上控制在30元—150元之間。
(三)對號入座,組織定崗定責(zé)。每名國稅干部原則上至少應(yīng)確認(rèn)一個崗位作為主崗,在此基礎(chǔ)上根據(jù)工作能力選擇一個輔崗作為兼崗。一是確定主崗。每名國稅干部根據(jù)現(xiàn)行工作崗位明確一個主崗,作為基本工作崗位,主崗采取國稅干部自主選崗和分局研究決定相結(jié)合的辦法確定。二是確定兼崗。在確定主崗的同時,國稅干部可根據(jù)個人素質(zhì)、工作能力等因素選擇若干輔崗。輔崗采取競崗方式,在分局公開競爭,輔崗報名人員只有1人,由分局根據(jù)實(shí)際情況可以直接確定。三是崗位確認(rèn)。組織填寫崗位職責(zé)確認(rèn)書,以示明確崗位和責(zé)任。四是崗位公示。崗位確定后,分局在本單位公示崗位確認(rèn)情況,接受監(jiān)督。
(四)嚴(yán)密組織,實(shí)施崗責(zé)考核。一是縣局考核部門按月下發(fā)各科室對分局的考核結(jié)果,由分局落實(shí)到個人。二是分局考核人員結(jié)合縣局考核結(jié)果并根據(jù)分局崗位績效情況對分局人員進(jìn)行綜合考核,及時統(tǒng)計匯總考核結(jié)果,上報縣局考核部門。三是縣局考核部門及時匯總考核情況計算每人應(yīng)得績效考核獎,并按月將績效考核獎統(tǒng)計情況傳遞財務(wù)部門兌現(xiàn)考核獎。四是按月公示考核結(jié)果。建立崗責(zé)績效考核結(jié)果公示欄,每月一公示,廣泛接受監(jiān)督。
三、取得的初步成效
(一)增強(qiáng)了崗責(zé)意識。通過重新設(shè)立崗位,明確崗責(zé),使每個同志進(jìn)一步明確了自己的崗位是什么,職責(zé)有哪些,具體日常工作有哪些等,從而更好地盡職履責(zé),提高了履責(zé)的能力和水平。
(二)提高了履責(zé)積極性,激發(fā)了工作動力。根據(jù)崗責(zé)績效管理辦法,每增加一個崗位,就會得到一個崗位相應(yīng)的待遇,實(shí)現(xiàn)了責(zé)任、能力與利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。一個單位內(nèi)部崗位之間獎金差距達(dá)x元,徹底改變了過去干與不干一個樣,干多干少一個樣的局面,激發(fā)了工作動力,調(diào)動了工作積極性。
(三)樹立了正確的用人導(dǎo)向。崗責(zé)績效管理結(jié)果直接與個人經(jīng)濟(jì)利益、政治待遇掛鉤,通過設(shè)崗定責(zé),真正發(fā)揮了基層業(yè)務(wù)骨干的作用,使那些素質(zhì)高、有能力、能干事的同志發(fā)揮應(yīng)有作用,并得到相應(yīng)的報酬和政治待遇,通過考核考出了正氣,營造了干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。
(四)推動了工作開展。通過落實(shí)崗責(zé)并嚴(yán)格考核,進(jìn)一步理順了工作關(guān)系,暢通了履行崗責(zé)的渠道,在系統(tǒng)內(nèi)形成“有崗則有責(zé),盡責(zé)則有位”和“盡責(zé)得褒獎,失職受懲處”的共識,國稅干部積極履職盡責(zé),促進(jìn)了各項(xiàng)工作的順暢開展。上半年該局常規(guī)性工作考核居全市第三名。1—7月份,累計完成收入x萬元,同比增長x%,增收x萬元。
延期繳納稅款一:
______國稅局:
_____年______月,我公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入______萬元,銷項(xiàng)稅額______元,進(jìn)項(xiàng)稅額________元,應(yīng)納增值稅________元,已向貴局申報并開具納稅交款書,限期為本月__日入庫。由于本公司本月銀行貸款______萬元到期,銀行同意先還款后再貸款,加之上月銷貨款中有______萬元未收回,故造成當(dāng)前資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。特申請貴局根據(jù)我公司當(dāng)前困難的實(shí)際情況,給予延期__個月繳納本月稅款。
當(dāng)否,請批示。
__________________公司
______年_____月_____日
延期繳納稅款申請報告二:
項(xiàng) 目、說 明
事項(xiàng)名稱、申報征收―延期繳納稅款申請
業(yè)務(wù)概述、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。
事項(xiàng)類別、行政許可類
業(yè)務(wù)分類、申報征收
稅種分類、
服務(wù)對象、企業(yè)、個體工商戶、走出去企業(yè)、外國企業(yè)
辦理機(jī)構(gòu)、**********************
辦理時間、**********************
申辦條件、根據(jù)《征管法》第三十一條以及《征管法實(shí)施》第四十一條、四十二條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。符合以下條件的納稅人可以申請延期繳納稅款:
1、因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;
2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后,不足以繳納稅款的。
應(yīng)提交表格、(1)《稅務(wù)行政許可申請表》1份;
(2)《延期繳納稅款申請審批表》3 份。
申辦材料、(1)《稅務(wù)行政許可申請表》1份;
(2)《延期繳納稅款申請審批表》3 份;
(3)納稅人申請延期繳納稅款報告(詳細(xì)說明申請延期原因,人員工資、社保費(fèi)支出情況,連續(xù)3 個月繳納稅款情況);
(4)當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單;
(5)應(yīng)付職工工資和社會保險費(fèi)支出預(yù)算;
(6)《資產(chǎn)負(fù)債表》;
(7)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的,應(yīng)報送因不可抗力的災(zāi)情報告或公安機(jī)關(guān)出具的事故證明原件及復(fù)印件。
辦理依據(jù)、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條以及《征管法實(shí)施細(xì)則》第四十一條、四十二條
辦理流程、受理機(jī)關(guān)受理本行政審批事項(xiàng)申請后,指派兩名工作人員對納稅人是否存在延期繳納稅款的法定情形進(jìn)行調(diào)查,填寫核查后送機(jī)關(guān)審批。決定機(jī)關(guān)審核后作出是否同意的決定并將審批結(jié)果送辦稅服務(wù)廳送達(dá)申請人。不予批準(zhǔn)的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
流程圖、
辦理時限、符合條件并提供資料齊全的,20個自然日審批。
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)依據(jù)、不收取費(fèi)用。
證件及有效期限、
年審或年檢、
相關(guān)下載、《延期繳納稅款申請審批表》 、 《稅務(wù)行政許可申請表》
網(wǎng)上辦理、
網(wǎng)上查詢、
網(wǎng)上咨詢、
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、企業(yè)基本情況:
XXXX公司成立于20xx年7月,注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。
XXXX公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。 由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點(diǎn)。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況:
XXXX公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:
1、 增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元,由于當(dāng)時核算時該款項(xiàng)屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。
3、對與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
經(jīng)對我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
⑴ 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:
經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。
經(jīng)對我公司財務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對,公司財務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り犖檫M(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期間費(fèi)用核算方面存在的問題:
在對我公司房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費(fèi)用;
② 、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;
③ 、個人電話費(fèi)用合計會務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;
⑤ 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額支付的工程款80130元應(yīng)計入施工成本科目。
在對我公司個人電話費(fèi)用合計未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。
3、對相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時,資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:
20xx年度:
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度:
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請指正。
我公司是xx食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于xx年年正式生產(chǎn)運(yùn)營,設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門,遵循企業(yè)會計核算方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報,各xx國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報,沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請x稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、xx審計工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報告,現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下:
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);
不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);
不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等,已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢,查詢信息與票面均一致。
不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;
不存在以貨抵債收入未記收入的情況;
不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票,取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;
不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額的情況不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況:發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營業(yè)收入完整及時入賬,現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;
給客戶開具發(fā)票,相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入,準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵,未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。
達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在擅自改變成本計價方法,調(diào)節(jié)利潤。
計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分,已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中,及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
今年以來,宿豫區(qū)國家稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局的總體工作思路和省局的工作要求,以“全部與個體、共性與個性、平面與網(wǎng)絡(luò)”三個結(jié)合為主要內(nèi)涵,推進(jìn)“集約式、個性化、滲透型”相結(jié)合的納稅服務(wù),向納稅人提供以集合式、專業(yè)化為主要方式的需求型和人性化的納稅服務(wù),初步走出了一條新形勢下優(yōu)化納稅服務(wù)的新路子,收到了良好的效果。
一、實(shí)施集約式服務(wù),努力搭建服務(wù)新平臺
在先進(jìn)理念支撐下,建設(shè)集約式納稅服務(wù)新平臺——納稅服務(wù)中心。為了降低稅收成本,便利納稅人,根據(jù)新公共管理理念和扁平化管理要求,對原有的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行改革、改制、改造,建成納稅服務(wù)中心,對服務(wù)窗口和服務(wù)資源重新進(jìn)行了整合和優(yōu)化,打破原業(yè)按專業(yè)設(shè)置窗口的辦稅方式,將以前的8個單職能辦稅窗口整合為6個綜合服務(wù)區(qū)域。在納稅服務(wù)中心實(shí)行專人答疑制度。每天指派一名業(yè)務(wù)骨干“坐陣”納稅服務(wù)中心,輔導(dǎo)和幫助納稅人辦理納稅事項(xiàng),隨時接受納稅人的咨詢,就地解決納稅人在辦稅過程中遇到的各種實(shí)際問題。該局以理念的更新,帶來了體制的改革,實(shí)現(xiàn)了資源的整合,為搭建納稅服務(wù)新平臺趟出了新路。
以納稅人為本,再造納稅服務(wù)流程,便利納稅人。以“前移管理環(huán)節(jié),后置審核手續(xù)”為落實(shí)涉稅審核事項(xiàng)服務(wù)措施的核心內(nèi)容,前移審批,后置審核,將涉稅審批事項(xiàng)的受理或?qū)徟耙频郊{稅服務(wù)中心,依靠內(nèi)部職能部門的有機(jī)運(yùn)作,后臺補(bǔ)辦相關(guān)的審核和上報手續(xù),在規(guī)定的時限內(nèi)為納稅人提供包括告知、受理、承辦、反饋等環(huán)節(jié)的“一窗式全程無償代辦”服務(wù),從而縮短了服務(wù)時限,優(yōu)化了服務(wù)流程,提高了工作效率,便利了納稅人。該局將納稅服務(wù)中心建設(shè)成為綜合服務(wù)場所,體現(xiàn)了需求型管理。納稅人只要到專門窗口,可以按承諾時限辦妥涉稅審批事項(xiàng),改變了以往納稅人要多個部門、多個窗口重復(fù)跑的狀況。
合理設(shè)置納稅服務(wù)中心功能區(qū),體現(xiàn)開放互動和人性化。納稅服務(wù)中心內(nèi)設(shè)綜合服務(wù)部、咨詢服務(wù)部、審核服務(wù)部三個服務(wù)工作機(jī)構(gòu);設(shè)計了納稅人辦稅區(qū)、政策查詢區(qū)和閱覽區(qū);將辦稅程序、職責(zé)權(quán)限等上網(wǎng)公布和張榜上墻;配備了專供納稅人使用的電子顯示屏、電子觸摸屏;設(shè)置了監(jiān)督臺、舉報投訴箱等,接受納稅人監(jiān)督。與此相配套實(shí)施的善意提醒制度也受到納稅人的歡迎。他們將需要向納稅人作出善意提醒的納稅申報、稅款繳納、一般納稅人認(rèn)定等涉稅事宜,分別登載在區(qū)局辦公網(wǎng)頁的“宿豫資訊”欄目內(nèi)和征收大廳“自助辦稅區(qū)”的電腦里,一方面敦促國稅人員于事先及早告知有關(guān)納稅人,一方面供前來辦稅的納稅人通過瀏覽電腦里的內(nèi)容,明白自己事先該做些什么和如何做,有效地防止了納稅人因非故意的失誤而于事后受到處罰。該局納稅服務(wù)中心在設(shè)置上和功能上更具實(shí)用性和人性化,較好地體現(xiàn)了開放互動和以納稅人為本的服務(wù)理念。
二、提供個性化服務(wù),制定特色服務(wù)新舉措
如何在通常的納稅服務(wù)舉措中找到服務(wù)“盲點(diǎn)”,拾遺補(bǔ)闕,創(chuàng)造性地開展個,順應(yīng)和滿足納稅人需求,成為宿豫區(qū)局不懈努力的方向。在實(shí)踐需求型和人性化納稅服務(wù)過程中,他們制定施行了一系列個性化納稅服務(wù)舉措。
減負(fù)服務(wù)。尤其是在稅務(wù)稽查這個令納稅人普遍敏感的問題上,該局則實(shí)行了“查前告知、查中溝通、查后輔導(dǎo)”的“人性化”工作方法,落實(shí)系統(tǒng)內(nèi)“一家查賬多家認(rèn)賬”的稅務(wù)檢查辦法,實(shí)行歸口管理、計劃控制、各稅統(tǒng)查、信息共享,有效地提高了稅收檢查效率和質(zhì)量,減輕了納稅人的社會負(fù)擔(dān)。與實(shí)施該辦法前相比,對業(yè)戶檢查次數(shù)減少了52.8%,投入稅收檢查的工作日減少了36.9%。江蘇玻璃集團(tuán)公司總經(jīng)理感慨地說:“區(qū)國稅局言必行、行必果,對我們檢查的次數(shù)、時間和以前相比大大減少了,使我們能夠集中精力加強(qiáng)財務(wù)管理,這正是我們企業(yè)需求的人性化納稅服務(wù)?!?/p>
誠信服務(wù)。通過全面推行企業(yè)納稅信用等級管理,對納稅人納稅誠信度進(jìn)行考核評價,并按照企業(yè)不同的信用等級實(shí)行不同的管理和服務(wù),提高了納稅人依法納稅的遵從度。區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)說:“國稅局是行政執(zhí)法部門,代表了黨委、政府的形象,通過開展需求型和人性納稅服務(wù),誠信執(zhí)法,誠信服務(wù),架起了干群溝通的橋梁,密切了征納關(guān)系,提升了政府形象。”
維權(quán)服務(wù)。推行政務(wù)公開,建設(shè)陽光國稅,積極受理涉稅舉報、投訴,并實(shí)行“首問責(zé)任制”,維護(hù)了納稅人的合法權(quán)益。今年以來,該局首問責(zé)任人共接受日常工作咨詢80多人次,辦理有關(guān)事項(xiàng)100余件,幫助解決困難問題110件。解決困難以后,一位納稅人找到區(qū)局領(lǐng)導(dǎo),激動地說:“你們開展需求型和人性化服務(wù),維護(hù)納稅人和老百姓的權(quán)益,是實(shí)踐三個代表和科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)?!?/p>
信息服務(wù)。一是定期公告。通過《宿遷日報》、宿遷電視臺、宿遷人民廣播電臺等新聞媒體,定期公告國家的有關(guān)稅收政策法規(guī)的最新信息,以便社會各界和廣大納稅人及時了解、充分領(lǐng)會、正確執(zhí)行;二是通過網(wǎng)站及時稅收公告;三是與移動、聯(lián)通等公司聯(lián)合開設(shè)手機(jī)短信提醒服務(wù)項(xiàng)目,方便納稅人。為了充分發(fā)揮現(xiàn)代化通訊手段在稅收工作中的作用,強(qiáng)化稅收宣傳,優(yōu)化稅收服務(wù),保障各項(xiàng)稅收工作的順利開展,該局與中國聯(lián)通(宿遷分公司)、中國移動(宿遷分公司)簽訂了短信群發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的使用協(xié)議,開通了該系統(tǒng),免費(fèi)為納稅人提供以下服務(wù):不定期向納稅人的手機(jī)發(fā)送最新的優(yōu)惠政策信息,向納稅人的手機(jī)發(fā)送稅款申報、繳納稅款等事前善意提醒的內(nèi)容,向納稅人進(jìn)行稅法宣傳,接受全社會手機(jī)短信的納稅咨詢、案件舉報、違規(guī)投訴等并通過短信及時予以回復(fù),以及向納稅人的手機(jī)發(fā)送舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)、召開有關(guān)會議的通知。今年1月—8月,該局共各類稅收政策信息150余條,向納稅人提醒信息26次。
智能服務(wù)。今年以來,他們先后抽調(diào)系統(tǒng)內(nèi)10多名財會業(yè)務(wù)水平高的干部,幫助40多家企業(yè)加強(qiáng)了成本核算,輔導(dǎo)29家企業(yè)建立健全了賬目和財務(wù)制度。
20xx年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動員大會,會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx,公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見,我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:
過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:
①由于工程未決算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查,我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識,改正錯誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
就是將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可能有問題的事項(xiàng)用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關(guān)情況更類似于情況說明。一般稅務(wù)應(yīng)該給你發(fā)一個正式的函具體說明你要自查的問題然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認(rèn)為不存在嚴(yán)重的問題就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:“自查報告”第一行居中然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務(wù)局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報告,如果稅務(wù)認(rèn)可了就基本沒有事情了,如果他認(rèn)為你的自查報告不合理,則會到貴公司進(jìn)行查賬。
不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣.根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負(fù)低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:
前三個月收入,稅金,稅負(fù).具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負(fù)的原因:
1、行業(yè)特點(diǎn);。
2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負(fù)不低。
3、簽定大筆供貨合同,需要準(zhǔn)備庫存。
4、受市場影響,銷售不旺,產(chǎn)品積壓等等,都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。
擴(kuò)大銷售,提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。
以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn),千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門進(jìn)一步檢查!
稅務(wù)局自查報告:優(yōu)化服務(wù),打造稅收新格局
近日,稅務(wù)局發(fā)布了一份自查報告,詳細(xì)分析了過去一年稅務(wù)工作的成績和不足,并提出了優(yōu)化服務(wù)、打造稅收新格局的重要舉措。這份報告涵蓋了稅務(wù)局的各個方面,從機(jī)構(gòu)改革到納稅人服務(wù),從稅收征管到風(fēng)險防控等方面均有涉及。
報告首先指出,稅務(wù)局自去年進(jìn)行的一系列機(jī)構(gòu)改革中,通過精簡機(jī)構(gòu)層級、優(yōu)化內(nèi)部資源配置等措施,成功提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量。改革后的稅務(wù)局將以更加扁平的機(jī)構(gòu)架構(gòu),更加靈活的工作機(jī)制,進(jìn)一步推進(jìn)各項(xiàng)稅收工作。同時,報告還提到,稅務(wù)局通過建立績效考核制度,鼓勵員工充分發(fā)揮他們的創(chuàng)新和創(chuàng)造力,激發(fā)了干部員工的工作激情和責(zé)任感。
在納稅人服務(wù)方面,報告顯示稅務(wù)局加大了信息化建設(shè)力度,通過建設(shè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了更便捷、高效的納稅人服務(wù)。納稅人可以通過手機(jī)APP或網(wǎng)站隨時查閱納稅信息、辦理相關(guān)稅務(wù)事務(wù),大大提高了納稅人的滿意度。同時,稅務(wù)局還創(chuàng)新了納稅人服務(wù)模式,推出了便民辦稅廳,減少了納稅人的辦稅時間和成本,提升了辦稅便利性。
稅收征管是稅務(wù)局的核心工作之一,報告也對稅收征管進(jìn)行了全面分析。報告強(qiáng)調(diào),稅務(wù)局將加大對高風(fēng)險行業(yè)的監(jiān)管力度,加強(qiáng)對涉稅大數(shù)據(jù)的分析和利用,提高風(fēng)險防控水平。報告還提到了稅務(wù)局與其他部門的協(xié)作,通過共享信息、聯(lián)合執(zhí)法等方式,加強(qiáng)了稅收征管的綜合治理能力。這些措施的實(shí)施將進(jìn)一步促進(jìn)納稅人遵納納稅法律法規(guī),增加稅收征管的可操作性和有效性。
報告還對未來稅務(wù)工作提出了發(fā)展目標(biāo)和策略。報告指出,稅務(wù)局將進(jìn)一步加強(qiáng)與社會各界的溝通與合作,形成全社會共同參與稅收征管的良好態(tài)勢。稅務(wù)局還將持續(xù)推進(jìn)簡政放權(quán),減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),營造公平競爭的市場環(huán)境,推進(jìn)稅收改革。報告還提到稅務(wù)局將積極與國際稅務(wù)組織合作,加強(qiáng)稅收國際交流,進(jìn)一步提升我國稅收國際競爭力。
小編認(rèn)為,稅務(wù)局自查報告全面總結(jié)了過去一年的稅務(wù)工作,并就未來的發(fā)展方向和重點(diǎn)提出了明確的指導(dǎo)意見。這份報告的發(fā)布將使稅務(wù)局更加注重質(zhì)量和效益,優(yōu)化服務(wù),打造稅收新格局,為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的稅收支撐。
武漢市東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局:
現(xiàn)將自查情況匯報如下:納稅人名稱:武漢德仁科技開發(fā)有限公司,稅務(wù)登記號:高頻激光、醫(yī)療器械、計算機(jī)技術(shù)開發(fā)研制、技術(shù)服務(wù);開發(fā)產(chǎn)品的銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。
我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進(jìn)行了自查,清查的情況匯報如下:
一、20xx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元,營業(yè)成本817,541.38元,稅金及附
加5,017.57元,期間費(fèi)用202,205.03元,營業(yè)利潤5,150.58元,20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為515.06元。
20xx年全年應(yīng)納所得稅額515.06元,當(dāng)年已繳515.06元,已繳清。
二、自查后發(fā)現(xiàn)問題:
自查發(fā)現(xiàn),20xx年管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)減10,751.70元,其中差旅費(fèi)調(diào)減6,842.20元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)減3,909.50元,調(diào)整后20xx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元,營業(yè)成本817,541.38元,稅金及附加5,017.57元,期間費(fèi)用191,453.33元,營業(yè)利潤15,902.28元,20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為1,791.94元。
20xx年全年實(shí)際應(yīng)納所得稅額1,791.94元,當(dāng)年已繳515.06元,次年1月已補(bǔ)繳1276.88元
三、我公司于20xx年2月前將應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅已經(jīng)全部繳清。
武漢德仁科技開發(fā)有限公司
20xx年12月10日
稅務(wù)自查報告
根據(jù)*地稅直查(20xx)20xx號文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20xx年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下:
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的`原則
不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作,我公司購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹?/p>
屬費(fèi)用上面,申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
項(xiàng)目 金額
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 13,881.10
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計 13,881.10
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4,580.76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]084號文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額上面,申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
項(xiàng)目 金額
購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化 14,061.67
無須支付的應(yīng)付款項(xiàng) 20,000.00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計 34,061.67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8,515.42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件
14,300.00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)
[2000]084號文)的規(guī)定,應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
(無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
附件:企業(yè)納稅情況自查表
*省 服務(wù)有限公司
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