審計(jì)工作計(jì)劃

審計(jì)工作計(jì)劃。

為了提高自己業(yè)務(wù)的熟練程度我們必須提前制定相關(guān)的工作計(jì)劃。工作計(jì)劃，顧名思義就是對(duì)需要完成的工作做出的有效安排。工作計(jì)劃應(yīng)該怎么寫？小編現(xiàn)在推薦你閱讀一下審計(jì)工作計(jì)劃，希望能為你提供更多的參考。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇1

1、形成一個(gè)市局層面的工作機(jī)制

大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)工作已經(jīng)連續(xù)三年了，經(jīng)過三年的摸索及實(shí)踐，建議在市局建立大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)工作小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、分析、總結(jié)大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，制作年度稅務(wù)審計(jì)計(jì)劃、可行性報(bào)告、稅務(wù)審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)、并在全市系統(tǒng)內(nèi)篩選部分業(yè)務(wù)骨干人員，列入稅務(wù)審計(jì)工作小組領(lǐng)導(dǎo)下的稅務(wù)審計(jì)人員庫，并定期組織針對(duì)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平，還能加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流，提高稅務(wù)審計(jì)的工作水平，從而形成一個(gè)長效機(jī)制。

2、完善審計(jì)方式方法

全流程的稅務(wù)審計(jì)工作，使稅務(wù)審計(jì)人員收獲很多，整個(gè)稅務(wù)審計(jì)過程也是審計(jì)人員學(xué)習(xí)提高的過程，同時(shí)也取得了顯著成果。在取得成績的同時(shí)，也應(yīng)有一些改進(jìn)：首先從審計(jì)時(shí)間上，應(yīng)適當(dāng)增加實(shí)地審計(jì)時(shí)間，或是案頭實(shí)地相結(jié)合，這樣會(huì)提高工作效率，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)落實(shí)，避免虎頭蛇尾。其次從人員配備上，審計(jì)團(tuán)隊(duì)中即要有精通稅收政策的、有檢查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的人員，還要有能熟練掌握財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)電算化的、能熟練掌握計(jì)算機(jī)操作的人員，這樣相互配合，取長補(bǔ)短，更有利于工作的開展。最后是溝通渠道要暢通，審計(jì)工作中遇到的問題，主管政策部門要及時(shí)跟進(jìn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量及效率。

3、審計(jì)后續(xù)管理

稅務(wù)審計(jì)的對(duì)象大多為大型國有企業(yè)及大型外資企業(yè)，具有較為完善的內(nèi)控管理制度，且對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行比較到位，財(cái)務(wù)核算比較規(guī)范，企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制較好。但是通過稅務(wù)審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面確實(shí)存在一定問題，一是對(duì)稅收政策的把握不準(zhǔn)確，對(duì)稅收業(yè)務(wù)的處理較為隨意，二是在發(fā)生稅收政策上容易產(chǎn)生歧義的業(yè)務(wù)后，缺少與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)，三是在處理具體稅收業(yè)務(wù)時(shí)，考慮企業(yè)的經(jīng)營管理、策略以及財(cái)務(wù)核算多一些，考慮防范稅收風(fēng)險(xiǎn)少一些，稅收遵從度還有待提高。以上這些問題的改進(jìn)及后續(xù)管理：一是企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高稅收政策把握能力和會(huì)計(jì)核算能力；二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的后續(xù)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化監(jiān)控機(jī)制。三是要企業(yè)增強(qiáng)主動(dòng)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，將稅收管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合以提高企業(yè)的整體管理水平，加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以及大企業(yè)管理部門的聯(lián)系，利用好稅務(wù)機(jī)關(guān)的大企業(yè)服務(wù)平臺(tái)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在事前，從而提高稅法遵從度。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇2

2021年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

隨著現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度不斷增加，內(nèi)部審計(jì)的重要性也隨之提升。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)關(guān)鍵管理活動(dòng)，旨在評(píng)估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程。作為一名具有多年工作經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)員，我將在以下文章中為2021年的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃提出一些建議。

一、制定審計(jì)計(jì)劃

確立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃是開展內(nèi)部審計(jì)工作的首要任務(wù)。在2021年，應(yīng)該基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征，制定全年的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包括對(duì)核心業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)性、信息技術(shù)等方面的審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況確定審計(jì)項(xiàng)目的優(yōu)先級(jí)和周期，以確保審計(jì)資源的最優(yōu)分配。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)的核心任務(wù)之一是評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制效果。在2021年，將繼續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，以識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供依據(jù)。還將對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制措施進(jìn)行評(píng)估，包括內(nèi)控政策、程序和制度的有效性。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的內(nèi)部控制缺陷，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控水平。

三、合規(guī)性審計(jì)和法律法規(guī)遵循性評(píng)價(jià)

合規(guī)性審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分。在2021年，將繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)性審計(jì)，確保企業(yè)在法律法規(guī)等方面的合規(guī)性。將對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、人事管理、環(huán)境安全等方面。同時(shí)，還將評(píng)價(jià)企業(yè)的合規(guī)性控制措施，確保企業(yè)能夠遵循相關(guān)法律法規(guī)，并及時(shí)更新和完善合規(guī)性制度。

四、信息技術(shù)審計(jì)

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息安全已成為企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)之一。在2021年，將加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的審計(jì)工作。將審計(jì)企業(yè)的信息系統(tǒng)和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，評(píng)估其安全性和有效性。同時(shí)，還將審計(jì)企業(yè)的信息技術(shù)運(yùn)營管理，包括IT治理、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)備份等方面。通過信息技術(shù)審計(jì)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決信息安全隱患，提升企業(yè)的信息技術(shù)管理水平。

五、報(bào)告編制和跟蹤整改

內(nèi)部審計(jì)的最終目的是提供有關(guān)審計(jì)結(jié)果和建議的報(bào)告。在2021年，將繼續(xù)編制全面詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告，清晰地呈現(xiàn)審計(jì)過程和結(jié)果。同時(shí)，還將跟蹤已發(fā)現(xiàn)的問題并推動(dòng)整改措施的實(shí)施。將建立完善的問題跟蹤機(jī)制，確保整改工作的有效推進(jìn)，并定期報(bào)告整改進(jìn)展情況。

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通過以上所述的工作計(jì)劃，我相信能夠更好地履行內(nèi)部審計(jì)員的職責(zé)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理水平。通過制定審計(jì)計(jì)劃、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、加強(qiáng)合規(guī)性審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)，將為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，通過報(bào)告編制和跟蹤整改，將確保審計(jì)工作的有效實(shí)施和持續(xù)改進(jìn)。在2021年，我將以過去多年的工作經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，與團(tuán)隊(duì)共同努力，為企業(yè)的成功和可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇3

事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃是事業(yè)單位在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所制定的具體計(jì)劃，它包括了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)周期等方面的內(nèi)容。通過制定事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃，可以幫助組織合理安排審計(jì)資源，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃需要明確審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是明確審計(jì)工作的目的和任務(wù)，指導(dǎo)審計(jì)人員在審計(jì)過程中的工作重點(diǎn)。例如，在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)目標(biāo)可能是確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性；在績效審計(jì)中，審計(jì)目標(biāo)可能是評(píng)估事業(yè)單位績效目標(biāo)的執(zhí)行情況和達(dá)成程度。明確審計(jì)目標(biāo)有利于審計(jì)人員明確工作目標(biāo)，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。

事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃還需要明確審計(jì)范圍。審計(jì)范圍是指審計(jì)工作所涉及的業(yè)務(wù)范圍和檢查對(duì)象。一般來說，事業(yè)單位審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)、績效、合規(guī)以及內(nèi)部控制等方面。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要明確審計(jì)范圍，確保覆蓋到各個(gè)重要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、全面和系統(tǒng)的審計(jì)。

同時(shí)，事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃需要明確審計(jì)方法。審計(jì)方法是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中所使用的技術(shù)手段和方法論。不同的審計(jì)方法適用于不同的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。例如，在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過抽樣檢查、對(duì)賬比對(duì)和核實(shí)憑證等方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核實(shí)；在績效審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過數(shù)據(jù)分析、比較分析和問卷調(diào)查等方法評(píng)估事業(yè)單位的績效目標(biāo)達(dá)成情況。明確審計(jì)方法有利于審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循一定的程序和方法，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃還需要明確審計(jì)周期。審計(jì)周期是指審計(jì)工作的時(shí)間安排和進(jìn)度要求。事業(yè)單位的審計(jì)周期可以根據(jù)具體情況來確定，一般可以按年度或周期進(jìn)行。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)周期一般與財(cái)務(wù)報(bào)表編制的周期相對(duì)應(yīng)；對(duì)于績效審計(jì)，審計(jì)周期可以按照績效目標(biāo)的執(zhí)行周期確定。明確審計(jì)周期有助于合理安排審計(jì)資源，保證審計(jì)工作的進(jìn)度和質(zhì)量。

小編認(rèn)為，事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃是事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所制定的詳細(xì)計(jì)劃。它包括了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)周期等方面的內(nèi)容。通過制定事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃，可以幫助組織合理安排審計(jì)資源，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇4

2020年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告

2020年，作為公司內(nèi)部審計(jì)部門的一員，將繼續(xù)致力于提供專業(yè)、可靠的審計(jì)服務(wù)，幫助公司實(shí)現(xiàn)合規(guī)運(yùn)營和提升管理水平。本報(bào)告將詳細(xì)介紹在2020年的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃步驟、關(guān)注領(lǐng)域等，旨在明確的工作方向，確保工作有效展開。

一、審計(jì)目標(biāo)

1. 提高合規(guī)水平：通過審計(jì)活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)和解決公司內(nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)和問題，幫助公司建立健全的合規(guī)體系，確保公司運(yùn)營的合法性和規(guī)范性。

2. 提升管理效率：審計(jì)不只是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是提供解決方案和改進(jìn)建議，幫助各部門改進(jìn)業(yè)務(wù)流程和管理，提升整體管理效率。

3. 防范經(jīng)濟(jì)損失：審計(jì)能夠及早發(fā)現(xiàn)和防范潛在的經(jīng)濟(jì)損失，避免公司遭受不必要的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

二、計(jì)劃步驟

1. 確定審計(jì)范圍：根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定本年度的審計(jì)范圍，包括各個(gè)部門、業(yè)務(wù)流程等，并制定針對(duì)性的審計(jì)檢查計(jì)劃。

2. 獲取審計(jì)依據(jù)：審計(jì)依據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，將收集、整理并保管有關(guān)公司各個(gè)方面的文件、數(shù)據(jù)、制度和規(guī)范，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性。

3. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：通過對(duì)公司各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)的領(lǐng)域和項(xiàng)目，確保有限的資源得以更有效地利用。

4. 審計(jì)實(shí)施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體的審計(jì)工作方案，并派遣審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場檢查、文件審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等工作，確保審計(jì)過程的全面和嚴(yán)謹(jǐn)。

5. 發(fā)布審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告并提交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相應(yīng)部門，報(bào)告包括對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的總結(jié)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改進(jìn)建議，確保審計(jì)工作的可見性和可操作性。

三、關(guān)注領(lǐng)域

1. 財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)管理是公司重要的支撐體系，將重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)流程的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。

2. 內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是公司防范風(fēng)險(xiǎn)、保障利益的重要手段，將關(guān)注各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制情況，發(fā)現(xiàn)并解決潛在的內(nèi)部控制問題。

3. 人力資源管理：人力資源是公司的重要資產(chǎn)，將關(guān)注人力資源管理的合規(guī)性和公平性，確保公司員工的權(quán)益得到保障。

4. 信息技術(shù)：隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息安全和網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)已成為公司面臨的重要挑戰(zhàn)，將關(guān)注信息技術(shù)管理的規(guī)范性和安全性，避免信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。

結(jié)語

2020年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告旨在明確的審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃步驟，指導(dǎo)的工作開展。通過針對(duì)性的審計(jì)工作，將幫助公司建立合規(guī)體系、提升管理效率、防范經(jīng)濟(jì)損失，為公司的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。將嚴(yán)格要求自己，確保審計(jì)工作的專業(yè)、可靠和獨(dú)立，使公司對(duì)的價(jià)值和貢獻(xiàn)有更多的認(rèn)知和肯定。期待和公司一起共同努力，實(shí)現(xiàn)共贏發(fā)展！

審計(jì)工作計(jì)劃 篇5

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

一、

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，它旨在通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的獨(dú)立審計(jì)，提供獨(dú)立的、客觀公正的意見，為企業(yè)的決策者提供重要的參考。本文將詳細(xì)介紹企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃，以便使之更加具體、生動(dòng)。

二、審計(jì)目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)的決策和管理提供有關(guān)的信息和建議。具體目標(biāo)包括但不限于：審計(jì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性和合法性；評(píng)估內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的有效性；發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的錯(cuò)誤和不合規(guī)行為；提高內(nèi)部控制的效率和經(jīng)濟(jì)性。

三、審計(jì)范圍

審計(jì)的范圍應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和管理需求進(jìn)行確定。一般審計(jì)范圍包括但不限于：財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算和成本控制、資金使用和管理、采購和物資管理、資產(chǎn)管理和保護(hù)、人力資源管理和勞動(dòng)關(guān)系、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全等。

四、審計(jì)計(jì)劃

1. 制定審計(jì)計(jì)劃

在審計(jì)開始前，應(yīng)制定合理的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定，包括審計(jì)的時(shí)間、范圍、目標(biāo)、方法和責(zé)任人。一般應(yīng)按年度制定審計(jì)計(jì)劃，并適時(shí)進(jìn)行修訂。

2. 確定審計(jì)方法

審計(jì)方法包括實(shí)地檢查、資料分析、問卷調(diào)查、核實(shí)和復(fù)核等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定。審計(jì)方法應(yīng)科學(xué)合理，既要保證審計(jì)的全面性和權(quán)威性，又要保證審計(jì)的高效率和經(jīng)濟(jì)性。

3. 進(jìn)行審計(jì)工作

審計(jì)工作應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，包括以下幾個(gè)方面：

- 收集相關(guān)資料：審計(jì)人員應(yīng)收集并整理有關(guān)的文件、記錄和資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同和協(xié)議、管理制度和規(guī)定、相關(guān)業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)等。

- 實(shí)地檢查：審計(jì)人員應(yīng)到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地檢查，包括現(xiàn)場觀察、座談會(huì)和訪談等，以獲取更全面和真實(shí)的信息。

- 分析比對(duì)：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集的資料進(jìn)行仔細(xì)分析和比對(duì)，查找問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并加以歸納和總結(jié)。

- 制定意見和建議：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，制定具體、可操作的意見和建議，并及時(shí)向企業(yè)的決策者進(jìn)行報(bào)告。

五、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的結(jié)果和總結(jié)，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地向企業(yè)的決策者提供。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：

- 審計(jì)目標(biāo)和范圍的描述；

- 審計(jì)工作的主要方法和過程的介紹；

- 審計(jì)結(jié)果的概述和分析；

- 發(fā)現(xiàn)的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)的描述；

- 對(duì)問題和風(fēng)險(xiǎn)的建議和改進(jìn)措施；

- 審計(jì)人員的簽名和日期。

六、審計(jì)跟蹤

審計(jì)工作應(yīng)持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保審計(jì)的推進(jìn)和改進(jìn)的實(shí)施。跟蹤工作應(yīng)包括對(duì)問題和風(fēng)險(xiǎn)的整改和改進(jìn)情況的核查和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不足和問題。

七、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，它能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提供有益的建議和信息。通過合理制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍和方法，進(jìn)行審計(jì)工作，并及時(shí)提供審計(jì)報(bào)告和跟蹤工作，可以有效提高企業(yè)的內(nèi)部控制效果和經(jīng)營管理水平。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇6

事業(yè)單位審計(jì)工作計(jì)劃

一、

事業(yè)單位是為了公共利益而設(shè)立的組織，其資金來源主要來自政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)和自身收入。作為公共部門的重要組成部分，事業(yè)單位審計(jì)工作的重要性不言而喻。本文將詳細(xì)介紹事業(yè)單位審計(jì)工作的計(jì)劃，以確保其合規(guī)性、規(guī)范性和有效性。

二、審計(jì)目標(biāo)

事業(yè)單位審計(jì)工作的首要目標(biāo)是確保其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，提供可靠的財(cái)務(wù)信息。審計(jì)工作還應(yīng)關(guān)注事業(yè)單位的決策效果、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，以確保其運(yùn)營的規(guī)范性和有效性。審計(jì)還應(yīng)評(píng)估事業(yè)單位的依法使用和管理資金的情況，以保障公共利益和資金的合理使用。

三、審計(jì)范圍

事業(yè)單位審計(jì)工作的范圍通常包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、利潤分配、項(xiàng)目實(shí)施、合同管理等方面。還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)防范措施以及預(yù)算執(zhí)行情況等。審計(jì)的范圍應(yīng)充分覆蓋事業(yè)單位的各個(gè)環(huán)節(jié)和重要部門，以確保審計(jì)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。

四、審計(jì)程序

事業(yè)單位審計(jì)工作的程序主要包括以下幾個(gè)步驟：

1.確定審計(jì)對(duì)象：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，確定需要進(jìn)行審計(jì)的事業(yè)單位。

2.改進(jìn)內(nèi)部控制：在開始審計(jì)前，事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保流程規(guī)范、制度健全，并提供相關(guān)的文件和資料。

3.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)的時(shí)間、地點(diǎn)、人員等。

4.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，開展審計(jì)工作，包括收集和分析相關(guān)資料、開展現(xiàn)場核查、進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估等。

5.編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題及建議、事業(yè)單位的回應(yīng)等。

6.跟蹤審計(jì)結(jié)果：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

五、審計(jì)要求

事業(yè)單位審計(jì)工作應(yīng)遵循以下要求：

1.獨(dú)立性：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外部壓力和干擾，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.法律合規(guī)性：審計(jì)工作應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法行使審計(jì)職權(quán)，保障事業(yè)單位的合法權(quán)益。

3.保密性：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格保守審計(jì)工作的秘密，確保審計(jì)對(duì)象的信息不被泄露。

4.透明度：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)對(duì)象和社會(huì)公眾披露審計(jì)結(jié)果，確保審計(jì)工作的透明和公開。

六、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

事業(yè)單位審計(jì)工作面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括數(shù)據(jù)造假、內(nèi)部控制不完善、管理失誤等。為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，需要采取以下措施：

1.加強(qiáng)監(jiān)督：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行整改。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)：事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和管理人員的培訓(xùn)，提高他們的法律意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制：事業(yè)單位應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和資金使用的監(jiān)控。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全：事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，提升數(shù)據(jù)的完整性和可信度。

七、

事業(yè)單位審計(jì)工作是確保公共利益和資金合理利用的重要手段，對(duì)于保障事業(yè)單位的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展具有重要意義。通過制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施全面的審計(jì)工作，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，可以提高事業(yè)單位審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。事業(yè)單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題，并向社會(huì)公眾披露審計(jì)結(jié)果，為公眾提供明確的財(cái)務(wù)信息和決策依據(jù)。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇7

科學(xué)合理的計(jì)劃管理對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要。只有完善計(jì)劃管理，從源頭上規(guī)范政府審計(jì)行為，才能有效整合審計(jì)資源，突出審計(jì)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)國家審計(jì)對(duì)政府公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效監(jiān)督。目前，我國政府審計(jì)計(jì)劃管理尚未形成科學(xué)、系統(tǒng)的管理體系，仍存在重點(diǎn)不突出、風(fēng)險(xiǎn)控制不足、執(zhí)行過程監(jiān)控不力以及后續(xù)考評(píng)不到位等諸多問題。

一、我國政府審計(jì)計(jì)劃管理的現(xiàn)狀及問題

政府審計(jì)計(jì)劃管理是一項(xiàng)綜合性系統(tǒng)工程，旨在有效調(diào)度審計(jì)資源，提高審計(jì)的效率效果。包括四個(gè)環(huán)節(jié)。

(一)制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

20__年審計(jì)署發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》(以下簡稱計(jì)劃管理辦法)規(guī)定，我國審計(jì)機(jī)關(guān)每年必須制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。目前，我國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)制。審計(jì)署負(fù)責(zé)審計(jì)署統(tǒng)一組織的、署本級(jí)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，指導(dǎo)全國審計(jì)項(xiàng)目管理工作，不負(fù)責(zé)安排或檢查地方審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，后者由地方審計(jì)機(jī)關(guān)自行管理。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速變化，我國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定日益暴露出下列問題。

1.中長期戰(zhàn)略計(jì)劃缺位，難以保證各年度項(xiàng)目計(jì)劃的協(xié)調(diào)性。根據(jù)現(xiàn)行管理要求，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)只需在年初制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并確保執(zhí)行即可。至于中長期戰(zhàn)略計(jì)劃，沒有任何規(guī)定與要求。這導(dǎo)致很多審計(jì)機(jī)關(guān)根本不考慮中長期戰(zhàn)略安排，各年度項(xiàng)目計(jì)劃缺乏全局性、協(xié)調(diào)性，極易造成審計(jì)重復(fù)或?qū)徲?jì)盲區(qū)，監(jiān)督不到位，重點(diǎn)不突出。

2.沒有專門設(shè)置計(jì)劃管理部門，難以發(fā)揮主導(dǎo)“龍頭”作用。一直以來，我國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃都是由各業(yè)務(wù)部門提出立項(xiàng)建議，辦公廳或辦公室簡單匯總后，審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定下達(dá)。各業(yè)務(wù)部門集計(jì)劃管理與具體實(shí)施職能于一身，根本不能保證時(shí)間充裕地提出科學(xué)合理的立項(xiàng)計(jì)劃。20__年9月，審計(jì)署出臺(tái)了《審計(jì)署關(guān)于改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》，要求辦公廳實(shí)行統(tǒng)一管理。雖有一定進(jìn)步，但不可否認(rèn)，該辦法依然無法保證辦公廳——一個(gè)同時(shí)肩負(fù)其他工作責(zé)任的非專業(yè)性綜合管理部門，能夠出色完成計(jì)劃管理任務(wù)。

3.立項(xiàng)程序過于簡單，難以制定科學(xué)合理的項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定遵循“兩上兩下”原則，即自上而下提出審計(jì)工作設(shè)想、自下而上編報(bào)計(jì)劃草案、自上而下布置項(xiàng)目計(jì)劃指標(biāo)、再自下而上上報(bào)完整詳細(xì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃備案。上述程序過于簡單，每一步到底怎么做，尚無明確規(guī)定，致使某些審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)常敷衍了事，拍腦袋決定審計(jì)計(jì)劃，調(diào)查研究不充分，不考慮實(shí)施可行性，執(zhí)行過程中做臨時(shí)變動(dòng)，大大損害了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的嚴(yán)肅性。

(二)編制審計(jì)方案

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案以指導(dǎo)審計(jì)工作的具體實(shí)施。審計(jì)方案，是指為順利完成項(xiàng)目計(jì)劃，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前做出的計(jì)劃和安排，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。前者是審計(jì)機(jī)關(guān)為統(tǒng)一組織不同級(jí)次審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組對(duì)某部門、行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)資金等項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的全面工作計(jì)劃，原則性較強(qiáng)，對(duì)象籠統(tǒng)寬泛，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)沒有的，體現(xiàn)出政府審計(jì)特色。而后者，是審計(jì)組為完成審計(jì)任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排，其地位和作用近似于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的總體審計(jì)計(jì)劃(策略)。具體內(nèi)容包括：編制的依據(jù)；被審計(jì)單位名稱和基本情況；審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工；編制日期及其他有關(guān)內(nèi)容。目前我國審計(jì)方案的編制存在下列兩點(diǎn)突出問題。

1.只有總體計(jì)劃安排，難以指導(dǎo)具體工作。目前我國政府審計(jì)只要求針對(duì)被審計(jì)單位編制總體審計(jì)計(jì)劃，而不要求編制具體審計(jì)計(jì)劃。這種做法極為不妥，不僅與國際慣例不符，也沒有針對(duì)審計(jì)活動(dòng)的各組成部分進(jìn)行具體指導(dǎo)，導(dǎo)致審計(jì)組成員具體工作時(shí)無所適從，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制無從實(shí)施。

2.未充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，難以抓住工作重點(diǎn)。無論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)還是其他政府審計(jì)，都已廣泛開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，日益強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)。我國審計(jì)機(jī)關(guān)雖已開始關(guān)注，但在如何識(shí)別、評(píng)估進(jìn)而應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面還有很大差距，嚴(yán)重限制了計(jì)劃管理水平的提高，成為制約審計(jì)質(zhì)量的一大瓶頸因素。很多審計(jì)機(jī)關(guān)抓不住審計(jì)重點(diǎn)。

(三)監(jiān)控計(jì)劃執(zhí)行過程

我國政府審計(jì)實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告制度。下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)每半年要向上級(jí)反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，包括計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)的主要成果、計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進(jìn)措施和建議等。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃必須確保完成，不得擅自變更。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。例如，審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目的調(diào)整，必須報(bào)審計(jì)署批準(zhǔn)。目前我國審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行存在下列問題：

1.跟蹤監(jiān)管不得力，難以維護(hù)計(jì)劃執(zhí)行的嚴(yán)肅性。雖然有定期報(bào)告制度，但在實(shí)際工作中，有些審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏必要的跟蹤監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行情況了解掌握不夠細(xì)致，沒有真正從時(shí)間、成本、質(zhì)量三方面進(jìn)行有效管理。再加上年初立項(xiàng)時(shí)考慮不周，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃本身不合理，造成執(zhí)行計(jì)劃時(shí)經(jīng)常隨意變動(dòng)、極不嚴(yán)肅。

2.溝通交流不足，難以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)過程管理。審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)與上級(jí)持續(xù)溝通，不斷評(píng)估事先確定的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)、時(shí)間及人員安排等是否適當(dāng)。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，必要時(shí)甚至終止審計(jì)。而實(shí)際上，不少審計(jì)機(jī)關(guān)未能深入審計(jì)現(xiàn)場，審計(jì)組上報(bào)情況不及時(shí)，上下級(jí)之間缺乏有效的交流溝通，無法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)信息網(wǎng)絡(luò)化管理。

(四)考評(píng)計(jì)劃執(zhí)行效果

計(jì)劃管理辦法要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行和管理情況進(jìn)行檢查和考核，主要內(nèi)容包括：計(jì)劃編制和執(zhí)行報(bào)告的完整性、及時(shí)性，計(jì)劃安排的科學(xué)性、合理性，計(jì)劃完成的質(zhì)量和效果等。審計(jì)計(jì)劃的考評(píng)存在下列問題：

1.缺乏明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以體現(xiàn)考評(píng)效果。雖然該辦法要求對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行檢查和評(píng)估，但就如何確定指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、如何建立考核制度，沒有明確規(guī)定。這使得考評(píng)工作無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，難以優(yōu)化計(jì)劃控制措施和方法。

2.忽視審計(jì)結(jié)果的跟蹤落實(shí)，難以落實(shí)計(jì)劃執(zhí)行效果。國外審計(jì)機(jī)關(guān)特別重視審計(jì)建議的落實(shí)，有時(shí)對(duì)建議的跟蹤可能延續(xù)幾年甚至十幾年。而我國審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)此不夠重視，仍處于起步階段，未充分關(guān)注審計(jì)成果是否被采納或執(zhí)行，無法收到審計(jì)監(jiān)督的成效。

二、我國政府審計(jì)計(jì)劃管理問題的成因分析

造成上述問題的原因有很多，如審計(jì)體制、審計(jì)環(huán)境、審計(jì)法規(guī)等，歸根結(jié)底，主要是三大成因。

(一)計(jì)劃管理的意識(shí)薄弱，缺乏戰(zhàn)略思考和統(tǒng)籌規(guī)劃

無論是美國、英國、加拿大等國家的政府審計(jì)還是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，都非常重視計(jì)劃管理，通過不斷完善審計(jì)準(zhǔn)則、設(shè)立專門的計(jì)劃管理部門、部署充裕的審計(jì)資源、強(qiáng)化管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，以持續(xù)提升審計(jì)計(jì)劃的效率效果。相比之下，我國政府審計(jì)仍存在較大差距。目前，我國已發(fā)布《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》以及《審計(jì)署關(guān)于改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》。雖然起到一定作用，但各文件之間缺乏銜接，內(nèi)容零散重疊，有只見樹木不見森林之感，無法突出計(jì)劃管理的戰(zhàn)略重要性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致審計(jì)實(shí)務(wù)中一直存在重實(shí)施輕計(jì)劃的現(xiàn)象，難以實(shí)現(xiàn)1+1＞2的協(xié)同效應(yīng)。

(二)計(jì)劃管理的模式粗放，限制審計(jì)計(jì)劃管理整體效用的發(fā)揮

我國審計(jì)機(jī)關(guān)自成立以來，一直沿襲以領(lǐng)導(dǎo)意志為導(dǎo)向，以自上而下的內(nèi)部管理和嚴(yán)格的等級(jí)鏈條為標(biāo)志的傳統(tǒng)管理模式，注重短期行為，欠缺深層次分析。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，傳統(tǒng)模式越來越顯示出不合理、不健全之處。就審計(jì)計(jì)劃管理而言：各環(huán)節(jié)缺乏科學(xué)、細(xì)致的管理方法，管理程序和內(nèi)容過于抽象，操作性不強(qiáng)，計(jì)劃變更隨意性大；未引入先進(jìn)的管理理念，缺乏創(chuàng)新，難以與時(shí)俱進(jìn)。

(三)計(jì)劃管理的技術(shù)手段落后，降低審計(jì)計(jì)劃管理的效率效果

信息化是當(dāng)今社會(huì)的顯著特征，審計(jì)計(jì)劃管理應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代潮流，通過開發(fā)計(jì)劃管理軟件或利用信息化技術(shù)工具，不斷提高效率效果。我國政府審計(jì)信息化建設(shè)雖已得到長足發(fā)展，但其成就尚未充分體現(xiàn)于計(jì)劃管理，部分審計(jì)機(jī)關(guān)仍沿用陳舊的管理工具和方法，沒有建立必要的審計(jì)資源數(shù)據(jù)庫，未將信息化技術(shù)運(yùn)用于計(jì)劃管理各環(huán)節(jié)。這種狀況在很大程度上影響了審計(jì)計(jì)劃管理的有效性，無法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，阻礙了計(jì)劃管理的持續(xù)創(chuàng)新。

三、改進(jìn)我國政府審計(jì)計(jì)劃管理的建議

計(jì)劃在整個(gè)審計(jì)過程中必將越來越重要，因此，審計(jì)工作中心必須前移，審計(jì)計(jì)劃管理必須加強(qiáng)。筆者認(rèn)為，可以針對(duì)上述三大問題成因予以改進(jìn)。

(一)增強(qiáng)管理意識(shí)，從觀念上重視審計(jì)計(jì)劃管理的地位和作用

1.完善現(xiàn)行計(jì)劃管理準(zhǔn)則。審計(jì)計(jì)劃管理應(yīng)當(dāng)由制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、編制審計(jì)方案、控制計(jì)劃執(zhí)行過程及評(píng)價(jià)計(jì)劃執(zhí)行效果四部分構(gòu)成，彼此相互聯(lián)系，同時(shí)又自成體系，缺一不可。建議以現(xiàn)行計(jì)劃管理文件為基礎(chǔ)，進(jìn)行整合、概括與完善，發(fā)布新審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則，構(gòu)建審計(jì)計(jì)劃管理基本框架，囊括上述四環(huán)節(jié)，為計(jì)劃管理提供全面整體性的規(guī)劃指導(dǎo)。

2.設(shè)置專門的計(jì)劃管理部門。沒有專門負(fù)責(zé)計(jì)劃管理的部門，審計(jì)計(jì)劃的控制就無法形成合力，難以真正提高效率效果。美國審計(jì)機(jī)關(guān)非常重視計(jì)劃管理，審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部都設(shè)有專門的計(jì)劃管理部門，如GAO專門設(shè)立了政策和項(xiàng)目計(jì)劃辦公室，形成完整的審計(jì)計(jì)劃工作體系。我國各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)單獨(dú)設(shè)置計(jì)劃管理部門，制定計(jì)劃管理制度，對(duì)審計(jì)計(jì)劃工作進(jìn)行全面質(zhì)量管理。

3.制定中長期審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃。中長期審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，是一定期間內(nèi)指導(dǎo)、組織和控制全部審計(jì)活動(dòng)的綱領(lǐng)，是制定年度立項(xiàng)計(jì)劃的重要依據(jù)。建議學(xué)習(xí)國外審計(jì)機(jī)關(guān)的成功經(jīng)驗(yàn)，采用滾動(dòng)計(jì)劃法，處理好中長期戰(zhàn)略計(jì)劃和年度計(jì)劃的關(guān)系，既克服年度審計(jì)立項(xiàng)的盲目性、隨意性，還有助于確保各審計(jì)項(xiàng)目之間的協(xié)調(diào)配合，避免資源浪費(fèi)。

4.轉(zhuǎn)變計(jì)劃管理的組織結(jié)構(gòu)?？梢钥紤]將傳統(tǒng)金字塔型組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄绞焦芾斫Y(jié)構(gòu)。前者強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)意志和縱向信息流，而后者更加注重橫向、內(nèi)外部之間的信息溝通，打破僵化的部門界限，促進(jìn)信息資源在組織內(nèi)部的自由流動(dòng)，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作，以靈活的工作角色，而非固定的職位為導(dǎo)向進(jìn)行人員管理，引入內(nèi)部競爭機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

5.營造計(jì)劃管理的氛圍。鼓勵(lì)全體人員積極參與計(jì)劃制定，主動(dòng)按照計(jì)劃執(zhí)業(yè)，落實(shí)相關(guān)要求，共同致力于審計(jì)計(jì)劃管理的提高。另外，理論指導(dǎo)實(shí)踐，應(yīng)深入廣泛地開展計(jì)劃管理理論研究，學(xué)習(xí)其他國家和行業(yè)的成功做法、先進(jìn)管理技術(shù)，不斷改進(jìn)我國政府審計(jì)計(jì)劃管理工作。

(二)完善管理流程，從程序上保證審計(jì)計(jì)劃管理的'科學(xué)嚴(yán)肅性

1.細(xì)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定程序。依照兩上兩下原則制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注下列三點(diǎn)：

(1)事前充分調(diào)查，列出項(xiàng)目清單。審計(jì)立項(xiàng)前，認(rèn)真分析國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合中長期戰(zhàn)略計(jì)劃，找出社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題?？梢圆扇⊙?qǐng)專家召開研討會(huì)、走訪、發(fā)函調(diào)研等多種方式，廣泛聽取機(jī)關(guān)內(nèi)外部對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的意見。然后，將潛在項(xiàng)目列入“項(xiàng)目領(lǐng)域”清單，初步確定審計(jì)立項(xiàng)。

(2)評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，確定重點(diǎn)對(duì)象。美國、加拿大的審計(jì)機(jī)關(guān)都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用加權(quán)位列法評(píng)定各項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，最終將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的列入當(dāng)年計(jì)劃。需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：是否為社會(huì)公眾特別關(guān)注；政治上是否敏感；審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度；最近一次審計(jì)時(shí)間等?？梢钥紤]引入該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的針對(duì)性。

(3)分析可行性，盡早排除不合理項(xiàng)目。從經(jīng)濟(jì)、操作、社會(huì)和技術(shù)四方面對(duì)擬審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，例如，審計(jì)人員是否具備專業(yè)勝任能力，審計(jì)資源是否足以滿足審計(jì)需要，審計(jì)成本能否帶來預(yù)期成果等。最后，將結(jié)果編制成報(bào)告匯總，由審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究決定本年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

2.改進(jìn)審計(jì)方案。最新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論以“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”為導(dǎo)向，將審計(jì)業(yè)務(wù)流程重整為兩大部分，分別是，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試(必要時(shí)和決定測(cè)試時(shí))以及實(shí)質(zhì)性測(cè)試。該理論抓住了審計(jì)工作的“牛鼻子”，有利于履行審計(jì)責(zé)任、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，已開始廣泛運(yùn)用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和其他發(fā)達(dá)國家的政府審計(jì)。我國也應(yīng)當(dāng)引入該理論，完善審計(jì)方案；

(1)搞好審前調(diào)查，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。周密細(xì)致的審前調(diào)查至關(guān)重要?？梢越梃b美國審計(jì)機(jī)關(guān)的做法，適當(dāng)提高審前調(diào)查的時(shí)間比重，深入被審計(jì)單位活動(dòng)，初步識(shí)別出可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，為后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案的編制打下良好基礎(chǔ)。

(2)補(bǔ)充具體審計(jì)計(jì)劃，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃兩層次。具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，審計(jì)組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，內(nèi)容包括：為識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；針對(duì)評(píng)估出的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序(包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序)的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；認(rèn)為有必要實(shí)施的其他審計(jì)程序。

3.促進(jìn)執(zhí)行過程的信息溝通。應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組、業(yè)務(wù)部門和機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)之間建立暢通、高效的動(dòng)態(tài)信息反饋網(wǎng)絡(luò)，真正做到“上傳下達(dá)”、“下情上傳”，各項(xiàng)工作能夠緊密配合順利展開。溝通的頻率可以是定期或不定期，內(nèi)容包括審計(jì)進(jìn)度、主要審計(jì)成果、遇到的困難和問題等。業(yè)務(wù)部門要及時(shí)匯總審計(jì)組上報(bào)的信息，通報(bào)普遍性問題，在審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)和方法等方面提出指導(dǎo)性意見。必要時(shí)，可以召集情況通報(bào)會(huì)，各審計(jì)組之間交流情況和經(jīng)驗(yàn)，研究解決共性問題。

4.設(shè)計(jì)合理的考核評(píng)價(jià)體系。應(yīng)當(dāng)確定客觀、適當(dāng)、可度量的績效標(biāo)準(zhǔn)，考核計(jì)劃執(zhí)行情況?？冃?biāo)準(zhǔn)包括項(xiàng)目選取的適當(dāng)性、計(jì)劃執(zhí)行的變動(dòng)情況、審計(jì)質(zhì)量的高低、審計(jì)成果的評(píng)價(jià)等。具體可采用審計(jì)覆蓋率、審計(jì)工作日使用率、審計(jì)力量投入率、審計(jì)工作完成率、審計(jì)成本超支率、審計(jì)意見采納率等指標(biāo)。另外，還應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)調(diào)查管理，跟蹤落實(shí)審計(jì)建議。審計(jì)工作只是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一個(gè)有效手段，其最終目的在于督促改進(jìn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤調(diào)查，要求被審計(jì)單位拿出配套處理方案，做到問責(zé)與問罰并舉。只有同時(shí)刮起“責(zé)任風(fēng)暴”，才能落實(shí)審計(jì)計(jì)劃管理的目的，真正發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。

(三)倡導(dǎo)管理信息化，從技術(shù)手段上提升審計(jì)計(jì)劃管理的水平和層次

1.采用滾動(dòng)計(jì)劃法制定中長期戰(zhàn)略計(jì)劃。所謂滾動(dòng)計(jì)劃法，是指按照一定標(biāo)準(zhǔn)將所有審計(jì)對(duì)象分類排序，確定計(jì)劃周期后(如3年)，按照重要性高低計(jì)算各對(duì)象的審計(jì)頻率，如每年1次、2年1次和3年1次，以此確定中長期戰(zhàn)略計(jì)劃，再制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。前一周期進(jìn)行1～2年后，馬上評(píng)價(jià)執(zhí)行情況，并著手制定下一周期計(jì)劃。該技術(shù)能夠克服短期計(jì)劃的盲目、隨意性，有助于確保年度計(jì)劃與中長期戰(zhàn)略計(jì)劃的協(xié)調(diào)一致。

2.借助技術(shù)軟件加強(qiáng)過程控制。過程控制應(yīng)從時(shí)間、成本和質(zhì)量三方面著手。時(shí)間控制也稱進(jìn)度管理，通過確定、調(diào)整基本工作單元及其排序，找出最佳工作線路，使資源配置達(dá)到最優(yōu)。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)分析法、甘特圖、計(jì)劃評(píng)估法等技術(shù)工具，利用項(xiàng)目管理軟件，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并迅速糾正。另外，可利用會(huì)計(jì)軟件設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目明細(xì)賬，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)成本的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，做到審前調(diào)查時(shí)有概算，正式審計(jì)前有預(yù)算，項(xiàng)目結(jié)束后有決算。審計(jì)組也可通過現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，采用適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制程序，實(shí)現(xiàn)按照準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè)并出具適當(dāng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制目標(biāo)。

3.利用信息系統(tǒng)建立審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫。每年審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將被審單位的有關(guān)數(shù)據(jù)以及“審計(jì)報(bào)告”、“審計(jì)決定”等信息錄入“審計(jì)對(duì)象資料庫”中，使審計(jì)對(duì)象資料庫逐年更新完善，方便下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定，形成良好的控制循環(huán)。同時(shí)應(yīng)關(guān)注統(tǒng)計(jì)部門“審計(jì)對(duì)象普查”的工作情況，實(shí)現(xiàn)“審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫”管理與統(tǒng)計(jì)部門“審計(jì)對(duì)象普查數(shù)據(jù)庫”的軟件接口，從而保持審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)的新鮮狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理。

審計(jì)工作計(jì)劃 篇8

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

近年來，企業(yè)內(nèi)部管理和運(yùn)作的透明度日益受到關(guān)注，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的重要手段，扮演著至關(guān)重要的角色。本文將以“集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃”為題，詳細(xì)介紹這一計(jì)劃的內(nèi)容及其重要性，并探討在實(shí)施過程中的一些關(guān)鍵要點(diǎn)。

一、計(jì)劃目標(biāo)：

1. 提供對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)作的全面審計(jì)，強(qiáng)化企業(yè)管理的規(guī)范化和透明度。

2. 發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，提供合理的建議和改善措施。

3. 推動(dòng)高效的資源利用，提高企業(yè)績效和競爭力。

4. 保證企業(yè)的遵從性和合規(guī)性。

二、計(jì)劃內(nèi)容：

1. 審計(jì)范圍的確定：

- 包括公司各個(gè)部門、業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的全面審計(jì)。

- 針對(duì)企業(yè)特定的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

- 根據(jù)法律法規(guī)、內(nèi)部準(zhǔn)則和管理層要求，制定審計(jì)的優(yōu)先級(jí)和時(shí)序。

2. 審計(jì)流程：

- 準(zhǔn)備和規(guī)劃階段：確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)計(jì)劃和時(shí)間表。

- 數(shù)據(jù)收集和分析階段：收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行相關(guān)分析和比較，以識(shí)別潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

- 發(fā)現(xiàn)和報(bào)告階段：對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整理和分析，并撰寫審計(jì)報(bào)告。向管理層提供有關(guān)內(nèi)部控制的評(píng)估和改進(jìn)建議。

- 跟進(jìn)和監(jiān)督階段：監(jiān)督公司管理層對(duì)審計(jì)結(jié)果采取的改善措施，并對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估。

三、實(shí)施關(guān)鍵要點(diǎn)：

1. 獨(dú)立性和客觀性：

- 審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

- 確保審計(jì)人員具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠進(jìn)行準(zhǔn)確和全面的審計(jì)工作。

2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序：

- 根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)不同部門和業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將其作為審計(jì)的優(yōu)先順序。

- 針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)部門和業(yè)務(wù)進(jìn)行深入審計(jì)，確保風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別和控制。

3. 審計(jì)技術(shù)和工具：

- 應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)分析、智能審計(jì)系統(tǒng)等，提高審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。

- 制定審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)的全面性和一致性。

4. 溝通和合作：

- 審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)部門保持緊密的溝通和合作，確保審計(jì)過程中的信息的及時(shí)獲取和處理。

- 與管理層和相關(guān)部門進(jìn)行交流，共同探討問題，并提供合理的解決方案。

5. 跟進(jìn)和監(jiān)督：

- 審計(jì)工作完成后，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)管理層提出的改進(jìn)建議進(jìn)行跟進(jìn)和監(jiān)督，確保其得到有效的執(zhí)行和落實(shí)。

- 定期對(duì)審計(jì)流程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和反饋，不斷改進(jìn)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

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集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃是保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要手段。通過全面審計(jì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提供改進(jìn)建議，可以提高企業(yè)的競爭力和績效，并確保合規(guī)性和遵從性。在實(shí)施過程中，關(guān)注獨(dú)立性和客觀性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序、審計(jì)技術(shù)和工具、溝通和合作以及跟進(jìn)和監(jiān)督等關(guān)鍵要點(diǎn)，能夠提高審計(jì)工作的效果和質(zhì)量。

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