財(cái)務(wù)方案。
本文題為“財(cái)務(wù)方案”,是幼兒教師教育網(wǎng)編輯精心挑選的一篇有趣文章。希望它能為你提供一些閱讀參考,并請(qǐng)務(wù)必收藏。為了確保工作的順利和圓滿(mǎn)進(jìn)行,我們必須首先做好重要的事情。通常情況下,我們需要事先制定工作方案,因?yàn)樗怯?jì)劃類(lèi)文書(shū)中的一種。
各有關(guān)學(xué)院團(tuán)委,各學(xué)生社團(tuán):
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)管理,增強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)行為的規(guī)范性,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,校團(tuán)聯(lián)會(huì)于近期對(duì)全校學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了突擊檢查。經(jīng)檢查,大多數(shù)學(xué)生社團(tuán)能較好地遵守《安徽工程大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》,賬簿使用規(guī)范,記賬明晰,票據(jù)完整,財(cái)務(wù)運(yùn)行良好,但也有部分學(xué)生社團(tuán)存在財(cái)務(wù)收支記賬不明晰,經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)不齊全,未履行必要簽證手續(xù),個(gè)別社團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)明顯不合理,個(gè)別社團(tuán)不配合財(cái)務(wù)抽查等問(wèn)題。根據(jù)《安徽工程大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理辦法》第二十八條和第三十七條有關(guān)規(guī)定,經(jīng)校團(tuán)委、校團(tuán)聯(lián)會(huì)研究,決定給予電子科技協(xié)會(huì)、愛(ài)樂(lè)社、手繪協(xié)會(huì)、軟件及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用協(xié)會(huì)、吉他協(xié)會(huì)等5個(gè)學(xué)生社團(tuán)通報(bào)批評(píng),責(zé)令這五個(gè)社團(tuán)于20xx年1月24日前對(duì)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行整改,整改期間暫停活動(dòng),整改情況經(jīng)校團(tuán)委、校團(tuán)聯(lián)會(huì)驗(yàn)收合格后方可以社團(tuán)名義開(kāi)展活動(dòng)。
一、現(xiàn)金出納處的問(wèn)題。村實(shí)行代理會(huì)計(jì)制度以后,村出納員仍由村就地選用。這些同志中,有相當(dāng)一部分文化素質(zhì)較低,缺乏系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹,未經(jīng)過(guò)正規(guī)培訓(xùn),上崗后后續(xù)教育也很少,致使業(yè)務(wù)水平低下;加之村出納員。大都兼管銀行存款,在對(duì)銀行存款管理的要求上,也往往一知半解,操作違紀(jì)違規(guī),存在問(wèn)題眾多。
(1)是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問(wèn)題上。主要有以下五個(gè)方面:
1:出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴(yán)重。2:部分村干部有長(zhǎng)期借用公-款現(xiàn)象。3:大筆資金在出納處掛宕坐支,沒(méi)有納入村財(cái)務(wù)帳面管理。4:一些經(jīng)濟(jì)富裕村現(xiàn)金實(shí)際存放量較大,且因?yàn)榘踩珕?wèn)題,有的存放在個(gè)人家中,公私難分。5、一些經(jīng)濟(jì)薄弱村因收支較少,發(fā)票報(bào)賬不及時(shí),往往3--4個(gè)月份并在一起報(bào)帳,無(wú)法及時(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀。
(2)是表現(xiàn)在銀行存款管理問(wèn)題上。也有以下五個(gè)方面:
1:銀行存折多頭開(kāi)戶(hù);出納員個(gè)人名義開(kāi)戶(hù),部分出納員調(diào)動(dòng)較多的村,個(gè)人名義的銀行存折多達(dá)45本。2:呆滯折子長(zhǎng)期不清理,掛宕抵充現(xiàn)金;3:支票戶(hù)不建銀行帳,支票戶(hù)存款進(jìn)出按現(xiàn)金收支入帳,支票戶(hù)存款余額并入現(xiàn)金科目結(jié)算。4:貨幣資金公-款私存,理由是盤(pán)活資產(chǎn)、增值增利。5:個(gè)別出納員現(xiàn)金公私混淆,突擊盤(pán)點(diǎn)中現(xiàn)金余額時(shí)有不符。
二、會(huì)計(jì)代理站帳戶(hù)中的問(wèn)題。村會(huì)計(jì)代理制度實(shí)施以來(lái),村帳鎮(zhèn)(街)管,由鎮(zhèn)(街)代理會(huì)計(jì)記帳,這在一定程度上加強(qiáng)了村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督,提高了帳戶(hù)記載的規(guī)范。但是因?yàn)榇頃?huì)計(jì)是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳,下村時(shí)間較少,與村報(bào)帳員溝通相對(duì)也較少,造成代理會(huì)計(jì)對(duì)某些帳務(wù)處理不夠及時(shí),部分村集體資債帳實(shí)出現(xiàn)不符,有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個(gè)方面:
(1)表現(xiàn)在在建工程完工后往往不能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),有的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)23年,影響了村級(jí)支出分配的正確核算。(2)表現(xiàn)在債務(wù)類(lèi)科目帳實(shí)不符,今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應(yīng)付帳余款和一些村干部的欠發(fā)報(bào)酬不實(shí),今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。
(3)表現(xiàn)在代理會(huì)計(jì)在記帳過(guò)程中,工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn),時(shí)有一些低級(jí)記帳錯(cuò)誤發(fā)生,影響村集體經(jīng)濟(jì)的收支核算正確。帳戶(hù)上時(shí)有一些串戶(hù)記帳的現(xiàn)象,如:干部工獎(jiǎng)直接記入管理費(fèi)用科目,不通過(guò)應(yīng)付工資科目核算;一些農(nóng)用設(shè)備記入農(nóng)業(yè)發(fā)展支出科目,沒(méi)有進(jìn)入固定資產(chǎn)科目管理等。
這些會(huì)計(jì)科目處理的失誤,會(huì)使干部報(bào)酬難以查找核對(duì),容易在干部報(bào)酬結(jié)算找補(bǔ)時(shí)出現(xiàn)偏差;會(huì)使村級(jí)固定資產(chǎn)失去帳戶(hù)管理,容易造成村集體資產(chǎn)的失控。
三、支出發(fā)票的規(guī)范性問(wèn)題。近幾年來(lái),由于村級(jí)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng),村民財(cái)監(jiān)小組和會(huì)計(jì)代理站的把關(guān),村級(jí)支出發(fā)票的支出額度真實(shí)性得到了提高,但報(bào)入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面:
(1)是支出發(fā)票中的無(wú)據(jù)支出單問(wèn)題。
1:無(wú)椐支出單數(shù)量較多,特別是有一些村,原本可以合并使用預(yù)支單支付的支出,都是單人或單筆分列用無(wú)椐支出單支付,人為造成無(wú)椐支出單泛濫成災(zāi)。
2:部分無(wú)椐支出單摘要簡(jiǎn)單,缺少詳盡內(nèi)容和實(shí)質(zhì)要素。特別是一些基建支出無(wú)椐單,與財(cái)務(wù)管理記帳要求相差甚遠(yuǎn),缺少工程合同、招投標(biāo)資料,缺少完工決算清單等附件。
3:作為基建支出,應(yīng)該要求用正式基建工程發(fā)票結(jié)帳付款,但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名,用無(wú)椐支出單結(jié)算工程款,幫助基建包工頭逃避?chē)?guó)家稅收。
4:一些與企業(yè)的往來(lái)支出,應(yīng)該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳,但也往往用無(wú)椐支出單支付。其中問(wèn)題不僅僅是增加了村財(cái)務(wù)支出發(fā)票中的無(wú)椐支出單數(shù)量,其實(shí)質(zhì)是村一些主職干部以村財(cái)務(wù)發(fā)票為媒介,在幫助企業(yè)逃避繳稅,轉(zhuǎn)移資金,損害國(guó)家的利益,也有可能在撈取個(gè)人得益。
(2)是有一些支出發(fā)票,正在從一個(gè)絕端走向另一個(gè)絕端。有一部分村,因?yàn)榇碚镜陌殃P(guān),只為求得正式發(fā)票,不顧發(fā)票的摘要內(nèi)容與實(shí)際支出是否相符,只管金額相同就行。這種做法與無(wú)椐支出單相比,問(wèn)題只有更加嚴(yán)重。時(shí)間一長(zhǎng),將無(wú)從查證。
(3)是代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票,掛宕在出納員處不作處理,消極對(duì)抗。會(huì)計(jì)代理站同志對(duì)村上報(bào)的發(fā)票查審加強(qiáng)后,對(duì)一些可以取得正式發(fā)票的無(wú)椐支出單,予以退回并要求調(diào)換正式發(fā)票。但村里對(duì)這一措施都抱消極對(duì)抗態(tài)度,往往掛宕在出納員處抵現(xiàn),根本沒(méi)有去調(diào)換,采取的辦法是:你不給報(bào)帳我就抵現(xiàn)金,這樣一來(lái),雖然憑證中的不規(guī)范單據(jù)少了,但現(xiàn)金科目中的問(wèn)題更加嚴(yán)重了。
四、村級(jí)資產(chǎn)防止流失、保值增值,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。如何促進(jìn)村級(jí)資產(chǎn)保值增值、防止流失、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),是行政村領(lǐng)導(dǎo)的首要工作目標(biāo),但有一些村的領(lǐng)導(dǎo)難以做好這一點(diǎn)。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應(yīng)收款回收等諸方面。
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化纖紡織廠關(guān)于籌資引進(jìn)新型毛紡生產(chǎn)線的申請(qǐng)紡織工業(yè)廳:工廠是生產(chǎn)仿毛型化纖織物的全能紡織廠。自年月建成投產(chǎn)后,仿毛織物品種新、質(zhì)量好、價(jià)格低、信譽(yù)高、銷(xiāo)路廣,經(jīng)濟(jì)效益一直是好的。年來(lái),我廠已向國(guó)家上繳利稅萬(wàn)元。占全廠固定資產(chǎn)總投資的94.6%,投資回收率在省和全國(guó)同行業(yè)中都是較高的一個(gè)。近兩年,為滿(mǎn)足國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要,我廠又依靠企業(yè)自身的積累,進(jìn)行了產(chǎn)品更新?lián)Q代,籌資萬(wàn)元從日本引進(jìn)了先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備,建成了一條具有國(guó)際先進(jìn)水平的服裝生產(chǎn)流水線及一條電氣植絨布生產(chǎn)線,擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模和銷(xiāo)量,但一些性能好、知名度高的品種,仍滿(mǎn)足
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各市縣財(cái)政局、xx財(cái)政局,各有關(guān)金融企業(yè):
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)xx省地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表工作考核評(píng)比辦法的通知》(瓊財(cái)債〔〕307號(hào)),結(jié)合各市縣、各地方金融企業(yè)201x年度地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、季度快報(bào)的報(bào)送情況,我廳對(duì)各單位201x年度地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表工作進(jìn)行了考評(píng),現(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下:
201x年度我省地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)工作考核對(duì)象為19家市縣財(cái)政局及32家省級(jí)地方金融企業(yè)。
總體來(lái)看,地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)質(zhì)量比201x年度有了較大提升,大部分市縣財(cái)政部門(mén)、地方金融企業(yè)認(rèn)識(shí)到位,責(zé)任落實(shí),財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及時(shí),資料齊全,數(shù)據(jù)質(zhì)量有所提高:東方市財(cái)政局、文昌市財(cái)政局編報(bào)組織得力,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確,數(shù)據(jù)質(zhì)量較高;本篇文章來(lái)自資料管理下載。三亞市財(cái)政局、儋州市財(cái)政局財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告較為詳實(shí),報(bào)送及時(shí)性較高;海馬財(cái)務(wù)有限公司、xx省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司報(bào)表質(zhì)量較高,財(cái)務(wù)分析報(bào)告較全面;??谑胸?cái)政局、xx省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的匯總單位戶(hù)數(shù)超過(guò)18家,但仍保質(zhì)保量地完成報(bào)表編報(bào)工作。
但是,也有小部分市縣及個(gè)別企業(yè)存在領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、組織工作不力的問(wèn)題。白沙、保亭、臨高等市縣財(cái)政局及xx新凱盛世投資擔(dān)保有限公司、xx驥達(dá)投資擔(dān)保有限公司沒(méi)有及時(shí)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表、季報(bào)分析報(bào)告,一定程度上影響全省財(cái)務(wù)報(bào)表匯總上報(bào)工作。
(一)市縣財(cái)政部門(mén)。
(二)省級(jí)金融企業(yè)。
獲得一等獎(jiǎng)的單位是:xx省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、海馬財(cái)務(wù)有限公司、xx省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司;
獲得二等獎(jiǎng)的單位是:xx金欣擔(dān)保投資有限公司、xx信聯(lián)盛投資擔(dān)保有限公司、xx永隆投資擔(dān)保有限公司、xx青年創(chuàng)業(yè)投資擔(dān)保有限公司、金元期貨經(jīng)紀(jì)有限公司;
獲得三等獎(jiǎng)的單位是:xx盈眾擔(dān)保股份有限公司、??谘芎晷☆~貸款股份有限公司、xx泰林擔(dān)保投資有限公司、華融期貨有限責(zé)任公司、中銀國(guó)際期貨有限責(zé)任公司、xx農(nóng)墾財(cái)務(wù)有限公司、??诹_牛山小額貸款股份有限公司。
希望以上獲表?yè)P(yáng)的市縣財(cái)政部門(mén)及地方金融企業(yè)珍惜榮譽(yù),勤奮工作,再創(chuàng)佳績(jī)。本篇文章來(lái)自資料管理下載。未獲表?yè)P(yáng)的市縣財(cái)政部門(mén)及企業(yè)應(yīng)認(rèn)真查找差距,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),夯實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作基礎(chǔ),爭(zhēng)取好的成績(jī)。
中國(guó)經(jīng)濟(jì)的多年持續(xù)高速發(fā)展給廣大企業(yè)創(chuàng)造了非常好的生存和發(fā)展空間,很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)??焖贁U(kuò)張,突破了單一組織、單地域經(jīng)營(yíng)的模式,成為具有多種組織形態(tài)、跨多個(gè)城市、地區(qū)、甚至跨全球的企業(yè)。這種變化給企業(yè)的異地財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn),企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地掌握以財(cái)務(wù)信息為核心的經(jīng)營(yíng)管理信息,對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行高度集中的管理、控制和配置,迅速地對(duì)各種財(cái)務(wù)、管理方案作出科學(xué)的、符合企業(yè)價(jià)值最大化的決策。
異地財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)
企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大、特別是分散到各地后,單一企業(yè)模式下的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)的跨地域管理需求,出現(xiàn)了很多前所未有的問(wèn)題,具體來(lái)說(shuō)有以下一些方面。
財(cái)務(wù)制度貫徹困難、信息失真
不同分子公司的財(cái)務(wù)管理水平有差別,總部對(duì)不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一貫徹,做到集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期間、核算幣種;能夠?qū)瘓F(tuán)內(nèi)部不同行業(yè)的下級(jí)公司,執(zhí)行不同的會(huì)計(jì)制度,為下級(jí)公司的個(gè)性化、特色處理予留充分的空間;能使得全公司的財(cái)務(wù)處理和管理建立在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上,而各級(jí)公司又具有獨(dú)立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。這不是一件簡(jiǎn)單的事情。
另一方面,由于會(huì)計(jì)制度不完全統(tǒng)一,合并報(bào)表比較困難,傳統(tǒng)上主要以報(bào)表方式傳遞財(cái)務(wù)信息,財(cái)務(wù)信息的層層報(bào)送,經(jīng)過(guò)了中間層加工處理,缺乏真實(shí)性,企業(yè)總部無(wú)法準(zhǔn)確地了解各地分支機(jī)構(gòu)的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況和信息,無(wú)法為科學(xué)合理的管理決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息。
信息滯后
多地點(diǎn)辦公的企業(yè)、跨地域經(jīng)營(yíng)的集團(tuán),上級(jí)單位往往無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確地了解集團(tuán)內(nèi)下屬各單位的會(huì)計(jì)信息,各類(lèi)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)及審批工作很難及時(shí)迅速完成,一張合并報(bào)表可能要半個(gè)月甚至更長(zhǎng)的'時(shí)間??鐔挝?、跨期間查詢(xún)統(tǒng)計(jì)較困難,即時(shí)的溯源查詢(xún)無(wú)法實(shí)現(xiàn),大大降低了財(cái)務(wù)管理效率和水平。
監(jiān)控困難
集團(tuán)總部無(wú)法及時(shí)了解分支機(jī)構(gòu)的資金狀況、資金控制不力、費(fèi)用支出失控、既定預(yù)算不能?chē)?yán)格執(zhí)行、預(yù)算的控制作用無(wú)法得到保證。成本核算和過(guò)程控制是管理中的盲點(diǎn),對(duì)下級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理采取“黑盒”方式,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成本過(guò)高,對(duì)下級(jí)的考核、控制難以收到實(shí)效。
內(nèi)部交易復(fù)雜,缺乏有效的財(cái)務(wù)分析
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易需人工對(duì)賬,不但容易出錯(cuò),而且耗時(shí)費(fèi)力。同時(shí)企業(yè)缺乏一套完整全面的財(cái)務(wù)分析體系,在數(shù)據(jù)及時(shí)、信息真實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行各種維度和指標(biāo)的分析,為企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平、考核評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),提供指標(biāo)全面,體系完整的分析報(bào)告。
以上這些問(wèn)題,用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)不能得到有效解決。在信息技術(shù)高度發(fā)展的今天,企業(yè)只有利用先進(jìn)的管理方式和技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)信息的高度集成,建立快速準(zhǔn)確獲取、利用信息的能力,更新經(jīng)營(yíng)管理理念、建立符合信息時(shí)代特征的財(cái)務(wù)管理模型。
系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)
異地財(cái)務(wù)管理解決方案的總體目標(biāo)是:運(yùn)用先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理思想,推行現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度,提高企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平,對(duì)整體的企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。該系統(tǒng)整體架構(gòu)如圖1所示。
從核算的角度,集中核算單位賬,集中核算處理業(yè)務(wù),通過(guò)從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來(lái)集中數(shù)據(jù)加工處理過(guò)程,將會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)控功能融為一體。通過(guò)建立一套賬,執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策,核算與管理控制制度等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)集中管理和監(jiān)控。
從財(cái)務(wù)管理的角度,建立以預(yù)算管理為核心的全面財(cái)務(wù)管理和控制體系。全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?,制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制,是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。
資金是企業(yè)的血液,健康的資金流對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開(kāi)始,到對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)作所進(jìn)行的監(jiān)督和控制,來(lái)達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn),降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。
財(cái)務(wù)管理的另外一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容就是如何合理有效地進(jìn)行成本費(fèi)用的管理,既達(dá)到滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要,又能夠有效控制成本,真正實(shí)現(xiàn)“開(kāi)源節(jié)流”。用嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程、完善的標(biāo)準(zhǔn)成本建立企業(yè)的成本控制體系。
財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,是利用已有的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的分析和評(píng)價(jià)。建立起一套完整而有效的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系,據(jù)此評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。滿(mǎn)足集團(tuán)公司用戶(hù)需求,進(jìn)行總公司和下屬單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況分析、診斷和監(jiān)控。
實(shí)現(xiàn)的具體方式
集團(tuán)和全體成員企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以集中存放在總部服務(wù)器上,由總部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)核算和管理制度、統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目體系、編碼原則、核算幣種、會(huì)計(jì)期間等基礎(chǔ)設(shè)置和報(bào)表格式,成員企業(yè)建賬時(shí)可以自動(dòng)繼承總部制定的基礎(chǔ)設(shè)置信息,并可根據(jù)自身特點(diǎn)個(gè)性化地修改明細(xì)科目,解決了總部對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理,整合集團(tuán)內(nèi)外部資源,發(fā)揮總部計(jì)劃、控制作用。
加強(qiáng)集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)的計(jì)劃性,實(shí)現(xiàn)對(duì)任意經(jīng)濟(jì)事件的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析,杜絕不合理事件發(fā)生,有效降低運(yùn)營(yíng)成本。財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足集團(tuán)及下屬不同業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)核算、管理與決策的要求。
加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,包括各種資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等,合理編制預(yù)算,通過(guò)對(duì)下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤控制,有效控制部門(mén)、項(xiàng)目費(fèi)用,降低成本。
由于企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)分布在不同的地域,地理跨度大,管理系統(tǒng)的維護(hù)將是一個(gè)非常重要的問(wèn)題,建議采用B/S(瀏覽器/服務(wù)器)結(jié)構(gòu)的軟件系統(tǒng),以降低終端和分支機(jī)構(gòu)的維護(hù)工作量。
同時(shí),所選用的軟件系統(tǒng)必須滿(mǎn)足:集團(tuán)級(jí)、公司級(jí)多種參數(shù)選擇控制,集中管理同時(shí)滿(mǎn)足個(gè)性化需求;支持多幣種核算,支持單主幣、主輔幣兩種核算體系,在實(shí)現(xiàn)集中核算的同時(shí),滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部不同核算需要;并且業(yè)務(wù)信息能夠自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證(生成憑證前會(huì)計(jì)人員可以選擇審核或不審核),減少人工干預(yù),確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,同時(shí)提高會(huì)計(jì)工作效率;最低層會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總,數(shù)據(jù)信息不經(jīng)過(guò)任何中間層的加工處理;可以在系統(tǒng)內(nèi)跨單位、跨期、溯源查詢(xún)多單位數(shù)據(jù),增加財(cái)務(wù)管理的透明度和決策的準(zhǔn)確性。
不同的應(yīng)用模式
根據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際情況,比較典型的異地財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用模式有兩種,以分別滿(mǎn)足不同管理特點(diǎn)的集團(tuán)型企業(yè)。
線式集中應(yīng)用模式
在線式集中應(yīng)用模式下,整個(gè)集團(tuán)應(yīng)用一套NC系統(tǒng),一套主數(shù)據(jù)庫(kù)。集團(tuán)總部設(shè)置主數(shù)據(jù)庫(kù),集團(tuán)本部和下屬各單位都通過(guò)局域網(wǎng)或廣域網(wǎng)的形式登錄到總部服務(wù)器進(jìn)行在線操作,各單位業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)進(jìn)入到主數(shù)據(jù)庫(kù),集團(tuán)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控下級(jí)單位的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。此種模式適用于管理高度集中的集團(tuán)企業(yè),集團(tuán)核心資源集中調(diào)配和監(jiān)控,會(huì)計(jì)政策等基礎(chǔ)規(guī)范集中制定,下級(jí)單位只能執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和任務(wù)。在這種模式下,由于各分支機(jī)構(gòu)集中對(duì)總部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行訪問(wèn),總部的數(shù)據(jù)流量較大,對(duì)網(wǎng)絡(luò)線路的要求比較高,適合于總部網(wǎng)絡(luò)線路比較好的企業(yè)。
分步集中應(yīng)用模式
分步集中應(yīng)用(數(shù)據(jù)復(fù)制)模式下,集團(tuán)應(yīng)用多套軟件產(chǎn)品、多套數(shù)據(jù)庫(kù)??偛吭O(shè)置主數(shù)據(jù)庫(kù),下屬各單位也設(shè)置數(shù)據(jù)庫(kù),通過(guò)數(shù)據(jù)復(fù)制的形式將下屬單位發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳送到主數(shù)據(jù)庫(kù),達(dá)到周期性監(jiān)控的效果。適用于核心業(yè)務(wù)集團(tuán)監(jiān)控、其他業(yè)務(wù)下級(jí)單位具體執(zhí)行、集團(tuán)只作周期性監(jiān)控的集團(tuán)型企業(yè)。在這種模式下,由于下屬各單位的日常操作針對(duì)于分布在各地的二級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù),所以總部數(shù)據(jù)庫(kù)的壓力較小,相應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)線路的要求低一些。二級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)向總部數(shù)據(jù)庫(kù)的復(fù)制工作可以避開(kāi)網(wǎng)絡(luò)高峰時(shí)間,如可以設(shè)定到晚上自動(dòng)進(jìn)行復(fù)制,以充分利用網(wǎng)絡(luò)資源。
一級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)主要完成數(shù)據(jù)的歸集、儲(chǔ)存、加工、整理,反映、分析集團(tuán)公司及子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面狀況。負(fù)責(zé)收集相關(guān)數(shù)據(jù),編制旬報(bào)、快報(bào)、月度和年度會(huì)計(jì)報(bào)告;編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息手冊(cè);編制年度財(cái)務(wù)成本預(yù)算;編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告;積累歷史生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等信息。是集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理決策的數(shù)據(jù)依據(jù)。
二級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)是二級(jí)公司信息網(wǎng)子系統(tǒng),負(fù)責(zé)本公司及其直屬單位的數(shù)據(jù)加工處理,其功能和工作范圍與集團(tuán)數(shù)據(jù)庫(kù)相似。
各種與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、人事勞資、質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的實(shí)物量、價(jià)值量、質(zhì)量等方面的指標(biāo)數(shù)據(jù),通過(guò)相應(yīng)的接口,轉(zhuǎn)換到財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中,與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)合并成為系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
異地財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),是集團(tuán)化企業(yè)保證異地機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)靈活及時(shí)的條件下,通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿實(shí)現(xiàn)整體利益最大化的最佳工具,能夠有力促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的良好發(fā)展。
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